הנהלת חשבונות
מהו מספר הקצאה לחשבונית, ומתי חייבים אותו?
מספר הקצאה הוא מספר בן 9 ספרות שרשות המסים מנפיקה לחשבונית מס, לבקשת מוציא החשבונית. נכון ל-15.10.2026 הוא נדרש כשסכום החשבונית לפני מע״מ עולה על 5,000 ₪, הלקוח הוא עוסק מורשה והוא דרש מספר הקצאה — ובלעדיו הלקוח לא יכול לנכות את מס התשומות שבחשבונית. הסף הלך וירד לאורך הזמן, כפי שמופיע בטבלה. העמוד מסכם את מה שפורסם באתר רשות המסים ואינו ייעוץ מס; את ההתאמה לעסק שלך כדאי לבדוק מול רואה החשבון.
מחירון גלוידמי הקמה חד-פעמייםתמיכה בעברית
עודכן 15.10.2026
| בתוקף מ- | הסכום | מקור |
|---|---|---|
| 5.5.2024 | עולה על 25,000 ₪ | הוראת ביצוע 01/2025; שאלות ותשובות של הרשות |
| 1.1.2025 | עולה על 20,000 ₪ | הודעת דוברות 20.11.2024; הוראת ביצוע 01/2025 |
| 1.1.2026 | עולה על 10,000 ₪ | הוראת ביצוע 01/2025 |
| 1.6.2026 (בתוקף ב-15.10.2026) | עולה על 5,000 ₪ | הוראת ביצוע 01/2025; שאלות ותשובות; שירות הבקשה |
למי זה מתאים
מתאים אם
- אתה מוציא חשבוניות מס ללקוחות שהם עוסקים מורשים ורוצה לדעת מתי הם יבקשו מספר הקצאה.
- אתה קונה מספקים ורוצה להבין למה חשבונית בלי מספר הקצאה לא מאפשרת ניכוי מס תשומות.
- אתה רוצה לדעת איפה מבקשים מספר הקצאה ואיפה מאמתים אותו באתר הרשות.
פחות מתאים אם
- אתה מחפש ייעוץ מס אישי. את ההתאמה לעסק שלך כדאי לבדוק מול רואה החשבון.
- המסמך שלך הוא חשבונית עסקה. לפי רשות המסים מספר הקצאה אינו רלוונטי לה.
מהו מספר הקצאה
מה זה מספר הקצאה?
מספר בן 9 ספרות שרשות המסים מנפיקה לחשבונית מס, לבקשת מוציא החשבונית. המספר רנדומלי, בלי ספרת ביקורת, והוא מופיע על החשבונית תחת הכותרת ״מספר הקצאה״. הלקוח נדרש לו כתנאי לניכוי מס התשומות שבאותה חשבונית. העמוד מתאר את המנגנון כפי שהוא מפורסם באתר רשות המסים ואינו מצטט הגדרה מנוסח החוק.
מקור: הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025) · שאלות ותשובות — חשבוניות ישראל (עודכן 27.5.2026)
לאילו מסמכים זה רלוונטי?
לפי השאלות והתשובות של רשות המסים, מספר הקצאה רלוונטי אך ורק לחשבונית מס, ואינו רלוונטי לחשבונית עסקה. למסמך מקדים בעסקאות על בסיס מזומן (חשבון עסקה או פרופורמה) מוגדר ״אישור הקצאה״ — אישור עקרוני שאינו מספר הקצאה, ולא ניתן לקזז באמצעותו מס תשומות.
מקור: שאלות ותשובות — חשבוניות ישראל (עודכן 27.5.2026) · הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025)
מי מנפיק את המספר?
רשות המסים. הספק מבקש אותו, בדרך כלל אוטומטית מתוכנת הנהלת החשבונות בזמן הפקת החשבונית, או ביישום העצמאי שבאתר הרשות.
מתי נדרש מספר הקצאה
מעל איזה סכום חייבים מספר הקצאה היום?
נכון ל-15.10.2026: כשסכום החשבונית לפני מע״מ עולה על 5,000 ₪. הסף הזה חל מ-1.6.2026, לפי הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 מ-7.12.2025, והוא מופיע גם בשירות ״בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס״ ובשאלות ותשובות של הרשות. לפני הנפקה כדאי לוודא את הסכום העדכני באתר הרשות ומול רואה החשבון.
מקור: הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025) · שירות ״בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס״ · שאלות ותשובות — חשבוניות ישראל (עודכן 27.5.2026)
חשבונית של בדיוק 5,000 ₪ חייבת במספר הקצאה?
לא. כל הנוסחים הרשמיים הם ״עולה על״, כלומר סכום גדול ממש מהסף, והסכום נמדד לפני מע״מ.
מקור: הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025) · שירות ״בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס״
מי דורש את המספר, והאם זה חל על לקוח פרטי?
לפי הוראת הביצוע, החובה מופעלת כשהסכום מעל הסף, החשבונית כוללת רכיב מע״מ, הלקוח הוא עוסק מורשה והלקוח דרש מספר הקצאה. לקוח פרטי אינו עוסק מורשה, ולכן אין כלפיו חובה. אפשר בכל זאת לבקש מספר גם לחשבונית שמונפקת למי שאינו עוסק, בתנאי שמספר ההזדהות של הלקוח תקין, ועוסק רשאי לבקש מספר הקצאה לחשבונית מס בכל סכום.
מקור: הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025) · שאלות ותשובות — חשבוניות ישראל (עודכן 27.5.2026)
ומה הסף בחשבונית שיש בה גם סכום פטור או בשיעור אפס?
בחשבונית מעורבת הקריטריון הוא סכום המע״מ: מ-1.6.2026 נדרש מספר הקצאה רק כאשר סכום המע״מ גבוה מ-900 ₪. חשבונית שכוללת רק עסקאות פטורות או בשיעור אפס אינה דורשת מספר הקצאה, ולא יינתן מספר כזה.
מקור: שאלות ותשובות — חשבוניות ישראל (עודכן 27.5.2026) · הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025)
חשבונית זיכוי או ביטול — צריך מספר הקצאה?
ככלל אין צורך לבקש מספר הקצאה לחשבונית זיכוי, בכל סכום ומכל סיבה, וגם לא למסמך ביטול.
אפשר לפצל עסקה לכמה חשבוניות כדי לרדת מתחת לסף?
לא. לפי השאלות והתשובות של הרשות, פיצול עסקה אחת למספר חשבוניות כדי להימנע מהסף הוא הפרה של הוראות חוק מס ערך מוסף.
ראיתי באתרים אחרים סכומים אחרים. מה נכון?
לוח אחר (למשל 15,000 ₪ ל-2026) הופיע בהוראת ביצוע 01/2024 מ-15.8.2024, שהוחלפה בהוראת ביצוע 01/2025 מ-7.12.2025. הסכומים בטבלה שלמעלה הם מההוראה החדשה ומעמודי הרשות העדכניים.
מקור: הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025) · הוראת ביצוע מע״מ 01/2024 — הוחלפה (15.8.2024)
מה קורה ללקוח בלי מספר הקצאה
האם הלקוח יכול לנכות מע״מ על חשבונית בלי מספר הקצאה?
כשהחשבונית חייבת במספר ואינו מופיע בה — לא. לפי הודעת הדוברות של רשות המסים, בלי מספר הקצאה הרשות לא תאפשר לנכות מס תשומות בגין אותה חשבונית. לפי השאלות והתשובות של הרשות, ניכוי מס תשומות על סמך חשבונית מס ללא מספר הקצאה היכן שנדרש הוא עבירה על חוק מע״מ.
מקור: הודעת דוברות רשות המסים (20.11.2024) · שאלות ותשובות — חשבוניות ישראל (עודכן 27.5.2026)
אפשר לקבל מספר אחרי שהחשבונית כבר הונפקה?
כן. לפי השאלות והתשובות של הרשות אפשר לבקש מספר עד שנה אחרי תאריך החשבונית, אבל עד שהמספר מתקבל הלקוח לא יכול להזדכות על המע״מ.
יש מצב שמותר לנכות גם בלי מספר?
הוראת הביצוע מציינת חריג: אם התקיימו נסיבות חריגות בקשר למערכות המחשוב של רשות המסים, למנהל יש שיקול דעת לאשר ניכוי גם בלי מספר (סעיף 40ב לחוק). את ההתאמה למקרה שלך כדאי לבדוק מול רואה החשבון.
מקור: הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025)
איך מקבלים מספר הקצאה
איך מבקשים מספר הקצאה?
לפי רשות המסים יש שלוש דרכים. האחת: תוכנת הנהלת חשבונות מחוברת, שפונה לרשות אוטומטית בזמן הפקת החשבונית. השנייה: היישום העצמאי באתר הרשות, שירות ״בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס״, ללא עלות. השלישית: חברות תווכה שמקבלות הרשאה מהעסק.
מקור: הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025) · שאלות ותשובות — חשבוניות ישראל (עודכן 27.5.2026) · שירות ״בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס״
מה מזינים ביישום העצמאי, ומי יכול להגיש?
מספר העוסק המורשה של הלקוח, מספר החשבונית, הסכום לפני מע״מ וסכום המע״מ; בהוראת הביצוע מופיע גם תאריך החשבונית. מגיש הבקשה הוא עוסק מורשה או מי שקיבל ממנו הרשאה. ההזדהות במערכת ההזדהות הממוחשבת של הרשות או בכרטיס חכם, לא בסיסמת המע״מ הרגילה.
מקור: שירות ״בקשה למספר הקצאה לחשבונית מס״ · הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025) · שאלות ותשובות — חשבוניות ישראל (עודכן 27.5.2026)
צריך להירשם לפני שמבקשים?
כן. נדרש רישום חד-פעמי לשירותי הדיגיטל של רשות המסים, ומתן הרשאה לפעולות דיגיטליות למי שמגיש בשם העוסק.
מקור: הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025)
כמה זמן לוקח לקבל את המספר?
לפי השאלות והתשובות של הרשות, המספר ניתן מיידית.
מה עושים כשהחיבור לרשות לא עובד?
לפי השאלות והתשובות של הרשות, בכשל מקומי, למשל בתקשורת אצל הספק, יש שלוש חלופות: לבקש דרך היישום העצמאי; להמתין (עד 14 יום מיום החיוב במס) ואז להוציא את החשבונית; או להוציא אותה בלי מספר ולבקש מספר בדיעבד, כשהלקוח לא יכול לנכות עד שהמספר מתקבל. בכשל משמעותי של המערכת של הרשות עצמה, החוק מאפשר לנכות מס תשומות גם בלי מספר.
מקור: שאלות ותשובות — חשבוניות ישראל (עודכן 27.5.2026) · הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025)
איך מאמתים מספר הקצאה
איך בודקים שמספר הקצאה של ספק נכון?
בשירות הרשמי ״אימות פרטי חשבונית הספק על סמך מספר הקצאה״ באתר רשות המסים. אחרי הזדהות מזינים את מספר ההקצאה בלבד, ומוצגים פרטי החשבונית כפי שהספק דיווח לרשות: מספר ההקצאה, הסכום, הספק והלקוח. השירות ללא עלות.
מקור: שירות ״אימות פרטי חשבונית הספק על סמך מספר הקצאה״ · הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025)
מי יכול לאמת?
עוסקים מורשים (יחידים ותאגידים) וכל מי שקיבל מהם הרשאה, אחרי הזדהות ממוחשבת. אין בדיקה אנונימית פומבית. לפי השאלות והתשובות של הרשות, רק הלקוח הנקוב בחשבונית, או המורשה מטעמו, רואה חשבוניות שהספק הוציא עבורו.
מקור: שירות ״אימות פרטי חשבונית הספק על סמך מספר הקצאה״ · שאלות ותשובות — חשבוניות ישראל (עודכן 27.5.2026)
האימות מוכיח שהחשבונית אמיתית?
לא. לפי הוראת הביצוע, הנתונים המוצגים הם כפי שנמסרו על ידי הספק, ואין בהצגתם משום אישור לאמיתות תוכנם.
מקור: הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 — מודל חשבוניות ישראל (7.12.2025)
מקורות רשמיים
כל העובדות בעמוד נלקחו מעמודי האתר של רשות המסים (gov.il) שנקראו ב-15.10.2026. אם הסכום או התנאים השתנו מאז, המקור הקובע הוא האתר של הרשות.
רוצה לראות את זה במערכת?
15 דקות, כולל הנפקה של חשבונית מס על נתוני דוגמה.
קובעים הדגמה של 15 דקות מבקשים קישור לדמו בוואטסאפ
הדגמה בלי התחייבותמחירון גלוידמי הקמה חד-פעמיים
